Успеть задекларировать доходы до 1 мая: как подать декларацию и не платить лишние 50% дохода из-за штрафов?.

Для того, чтобы подать налоговую декларацию, осталось еще чуть больше месяца.

Украинцам, которые игнорируют свои обязательства по декларированию и уклонению от уплаты налогов, грозят штрафы в размере до 50% от скрытой суммы налоговых обязательств.

По данным Государственной налоговой службы (ГНС), в январе и феврале 2025 года налогоплательщики – физические лица подали более 44 тыс. налоговых деклараций. декларации, в которых указана выручка в размере 36,2 млрд грн. Это на 62% или на 13,9 млрд грн больше, чем за аналогичный период 2024 года. Налогоплательщики, которые уже отчитались, должны будут заплатить в государственный бюджет 437 млн грн налога на доходы физических лиц и 80 млн грн военного сбора.

Кроме того, по данным Государственной налоговой службы, почти 3200 декларантов являются официальными миллионерами, которые получили в общей сложности 21,8 млрд грн дохода. Они заплатят в государственный бюджет 270 млн грн налога на доходы физических лиц и 44,6 млн грн военного сбора.

Какие доходы нужно задекларировать в 2025 году и что нужно учитывать при заполнении налоговой отчетности.

До какой даты следует декларировать доходы? Срок подачи налоговых деклараций не изменился – большинство физических лиц должны сделать это до 1 мая 2025 года включительно.

Исключение составляют налогоплательщики:

которые претендуют на налоговую скидку – могут подать декларацию до 31 декабря 2025 года;
которые планируют выехать из Украины на ПМЖ – должны подать декларацию не позднее, чем за 60 дней до выезда.

Следует уточнить, что эти две категории налогоплательщиков подают декларации в указанные сроки только в том случае, если у них нет доходов, которые нужно декларировать. В противном случае им нужно отчитаться наравне со всеми остальными - к маю.

Как подать налоговую декларацию. Существует четыре способа подачи налоговых деклараций:

лично посетить Государственную налоговую службу и заполнить все формы вручную;
отправить декларацию по почте с описанием вложения и уведомлением о вручении (не менее чем за 5 дней до установленного срока);
через электронный кабинет налогоплательщика на сайте Государственной налоговой службы;
через мобильное приложение «Моя налоговая инспекция» (оно существует как для Android, так и для iOS).

Какие категории налогоплательщиков подлежат декларированию. Годовую декларацию должны подать:

физические лица, получающие доход не от налоговых агентов;
физические лица, которые ведут самостоятельную профессиональную деятельность (репетиторы, адвокаты, частные исполнители, аудиторы, бухгалтеры, оценщики и т.д.);
предприниматели на общей системе налогообложения, которые платят не единый налог, а НДФЛ;
иностранцы, которые приобрели статус резидента Украины в течение отчетного 2024 года;
резиденты, которые намерены эмигрировать из Украины;
налогоплательщики, которые намерены получить налоговую скидку.

Какие виды доходов нужно декларировать. Это:

1. К обязательному декларированию относятся доходы, полученные налогоплательщиком от других физических лиц, резидентов и нерезидентов.

Любое физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя или не осуществляющее самостоятельную профессиональную деятельность, не является налоговым агентом.

Как пример: налогоплательщик сдавал свою квартиру в аренду в 2024 году. Он обязан декларировать доход, полученный в качестве арендной платы, и платить с него налоги.

2. В соответствии с положениями Налогового кодекса необходимо декларировать другие доходы, указанные в ст. 168 и которые не освобождаются от налогообложения, в частности:

дополнительная выгода в виде списанного долга (кредита);
размер неадресной благотворительной помощи;
неиспользованная и невозвращенная адресная благотворительная помощь;
доходы от реализации собственной сельскохозяйственной продукции;
пени (штрафы, пени), компенсация материального или морального вреда.

3. Иностранные доходы также подлежат декларированию. Это напрямую касается украинцев, которые были вынуждены уехать за границу из-за войны. Они еще должны подать декларации, указав суммы иностранной финансовой помощи или доходов от трудоустройства.

Если налоги с дохода были уплачены в стране пребывания и эта страна заключила с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения, беженец обязан предоставить документы, подтверждающие уплату налогов. В противном случае ему придется, в соответствии с требованиями украинского законодательства, платить налоги в полном объеме в государственный бюджет нашей страны.

Кто имеет право не отчитываться перед налоговыми органами. Несовершеннолетние, малолетние или недееспособные лица, которые полностью освобождены от декларирования; граждане Украины, которые находятся в розыске, арестованы, находятся в местах лишения свободы или в плену на территории других государств; лица, проходящие воинскую службу.

Все остальные категории налогоплательщиков могут отказаться от подачи декларации без последствий, если их доходы получены от налоговых агентов – заработная плата, проценты по банковским вкладам, инвестиционный доход от продажи акций и т.д. Дело в том, что работодатели, банки и брокеры сами ведут учет доходов и платят с них налоги.

Кроме того, есть возможность отказать в подаче деклараций по отдельным видам доходов. Например, если доход получен в результате сделки по продаже имущества (недвижимости) и такой доход облагается налогом по «нулевой» ставке, или если налог с него уплачен при совершении сделки в результате нотариального удостоверения договора купли-продажи.

Декларация представляет собой достаточно объемный документ, состоящий из 8 разделов и 9 приложений.

В основной части налогоплательщик указывает сведения о себе и своем имуществе (недвижимости, транспортных средствах), видах и суммах полученных доходов, рассчитывает обязательства по НДФЛ и военному сбору. Приложения предназначены для тех случаев, когда декларация подается предпринимателем и рассчитывает платежи по единому социальному взносу (ЕСВ). Заявления также заполняют бенефициары подконтрольных иностранных компаний (КВН), физические лица, получающие прибыль от инвестиционных активов.

Кроме того, в электронном кабинете налогоплательщика предусмотрена функция автоматического внесения сведений с учетом сведений о доходах физического лица и принадлежащем ему имуществе. Но все равно данные следует проверить перед отправкой декларации в Государственную налоговую службу. Потому что ошибки могут привести к претензиям со стороны налоговых органов, вплоть до проверок и штрафов.

По каким ставкам облагается налогом доходы физических лиц? Стандартная ставка подоходного налога с физических лиц для доходов, полученных в 2024 году, ставка военного сбора – 1,5%. С 2025 года, напомним, военный сбор должен уплачиваться по ставке 5%.

Если налог и военный сбор уже уплачены (например, из зарплаты), налогоплательщик указывает в декларации только сумму налоговых обязательств и сумму уплаченных налогов.

При декларировании доходов, по которым еще не уплачены налоги, нужно самостоятельно рассчитать обязательства с учетом ставки НДФЛ и военного сбора.

После проверки декларации Государственная налоговая служба выставит налогоплательщику счет на уплату налогов и направит уведомление-решение на адрес регистрации/проживания, указанный в декларации.

Ответственность за неподачу декларации и неуплату налогов. Если налогоплательщик проигнорировал декларацию или подал декларацию вовремя, штраф составит 340 грн за первое нарушение и 1020 грн за второе нарушение в течение года.

За внесение ошибочных данных в декларацию предусмотрен штраф в размере 51-136 грн. На первый взгляд, она незначительна. Но многое зависит от того, о каких данных идет речь. Если есть ошибка в адресе или фамилии – это одно. Но, если физическое лицо занизило сумму полученного дохода, налоговая инспекция также наложит штраф за уклонение от уплаты налогов от 25% до 50% от суммы неуплаченного налогового обязательства. Следовательно, если недоплата налогов составила 20 тысяч. грн, штраф может достигать 10 тысяч. грн.

Но, кроме штрафа, налогоплательщику придется еще и оплатить недоимку, которую будет начислять Государственная налоговая служба.

Налоговая скидка: как рассчитать?

Налоговая скидка – это расход налогоплательщика, который он понес в течение года и на размер которого он имеет законное право уменьшить свой доход.

К расходам, дающим право на налоговую скидку, относятся плата за обучение, проценты по ипотечному кредиту, оплата лечения (кроме пластической хирургии, лечения алкогольной или наркотической зависимости и т.д.), платежи по полисам страхования жизни, в том числе. Полный перечень содержится в ст. 166 Налогового кодекса.

Размер налоговой скидки определяется следующим образом:

1. Налогоплательщик потратил на лечение в 2024 году 30 тыс. грн. грн.;

2. Налогооблагаемый доход в 2024 году составил 150 тыс. грн. грн.;

3. Налоговое обязательство по налогу на доходы физических лиц в 2024 году – 27 тыс. грн. грн.;

4. Для расчета налоговой скидки необходимо уменьшить налоговое обязательство на сумму расходов на лечение, которая корректируется на ставку налога на доходы физических лиц: (150 тыс. грн – 30 тыс. грн) * 18% = 21,6 тыс. грн. грн.

То есть налогоплательщик получит обратно 5400 грн из государственного бюджета, а фактически заплатит 21,6 тыс. грн в 2024 году. грн налога на доходы физических лиц.

Для того, чтобы претендовать на налоговую скидку, к декларации о доходах должны быть приложены копии документов (квитанции, чеки, договоры), подтверждающих понесенные расходы, а также реквизиты банковского счета, на который будет зачислен возврат части подоходного налога с физических лиц.

Средства будут зачислены на счет в течение 60 календарных дней после подачи налоговой декларации.