Налоговая служба усилит проверки в 2025 году: кто из украинцев в группе риска.

В 2025 году Налоговая служба Украины усилит проверки бизнеса: под прицел попадут предприниматели с высоким уровнем риска, в том числе с сомнительными финансовыми операциями или контрагентами.

Кто будет подлежать проверкам в 2025 году

Налоговая служба Украины активизирует проверки бизнеса в 2025 году после отмены моратория на проверки, который состоялся еще в 2023 году. Согласно информации из сюжета одного из украинских телеканалов, опубликованного изданием «Эксперт», проверки коснутся как крупных и средних предприятий, так и малого бизнеса, в том числе индивидуальных предпринимателей (ФЛП).

К основным основаниям для проведения проверок, определенным статьей 78 и главой XX Налогового кодекса Украины (НКУ), относятся:

Обращение самого налогоплательщика.
Подача возражений по результатам предварительного осмотра.
Заявление на бюджетный возврат НДС.
Нарушение валютного законодательства или правил экспортно-импортных операций.
Жалобы контрагентов на несвоевременную регистрацию счетов-фактур.
Несвоевременная подача отчетов по трансфертному ценообразованию (ТЦО).

Исключения и ограничения

Фактические и выездные проверки запрещены для предприятий, расположенных на временно оккупированных территориях (ВОТ) или в зонах активных боевых действий, но этот запрет не распространяется на производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и пункты обмена валюты.

Для налогоплательщиков, налоговый адрес которых зарегистрирован в ВОТ, мораторий на проведение документальных проверок сохранится до окончания оккупации или смены места регистрации на другую территорию Украины.

Критерии риска

Периодичность проведения проверок зависит от уровня риска, который определяется согласно критериям, установленным Постановлением Министерства финансов от 2 июня 2015 года No 524. Налогоплательщики с высоким уровнем риска будут проходить ежегодную проверку. Основные критерии высокого риска:

Отношения с контрагентами, которые были ликвидированы или признаны банкротами (операции на сумму более 100 000 грн).
Уклонение от уплаты налогов.
Связи с налогоплательщиками, имеющими признаки фиктивности.
Декларирование отрицательного финансового результата от операционной деятельности.
Реализация продукции ниже себестоимости.
Рост кредиторской задолженности в течение двух лет с одновременным увеличением товарно-материальных запасов.
Эксплуатационные расходы, которые превышают сумму материальных затрат и трудозатрат.

Плановые проверки в 2025 году

24 декабря 2024 года Государственная налоговая служба Украины (ГПСУ) обнародовала график проверок на 2025 год, который предусматривает 3492 проверки юридических лиц, 1028 проверок физических лиц и 266 проверок по налогу на доходы физических лиц, военному сбору и ОСКУ.

Критерии включения в график основаны на показателях 2021 года, в частности:

Уровень уплаты налога на прибыль или НДС на 50% и более ниже, чем в среднем по отрасли.
Дебиторская задолженность, которая более чем в два раза превышает кредиторскую задолженность.
Годовой доход составляет более 10 млн грн, если расходы составляют более 75% от доходов.

Дополнительные тренды

С 1 марта 2025 года налоговая официально начала проводить мониторинг онлайн-платежей с целью выявления продавцов без ИП или кассы/кассы. Согласно данным из социальных сетей, если человек совершает 4 и более продаж в год, это считается систематической деятельностью, требующей уплаты налогов в размере 23% и подачи декларации.

Кроме того, правительство планирует усилить контроль: по словам народного депутата Даниила Гетманцева, в планах – фискализация всех индивидуальных предпринимателей, проверки такси и служб доставки, борьба с зарплатами «в конвертах» и расширение налогового доступа к банковским счетам граждан.

Как избежать проверок

Чтобы снизить риск попасть под проверку, предпринимателям рекомендуется:

Избегайте сотрудничества с контрагентами с сомнительной налоговой историей.
Регулярно контролируйте финансовые показатели бизнеса.
Своевременно выплачивайте заработную плату и подавайте налоговые декларации.