Бухгалтерам: налоговики разъяснили порядок подачи уточняющего налогового расчета по ф. 1ДФ

Налоговый расчет – документ, который свидетельствует о суммах дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, суммы удержанного и/или уплаченного налога.

В случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) плательщик налогов самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданном им расчете, он обязан направить уточняющий расчет по форме, действующей на время представления уточняющего расчета.

Уточняющий налоговый расчет подается в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его предоставления и может подаваться как за отчетный период так и за предыдущие периоды.

В случае представления уточняющего налогового расчета в клеточке «Уточнюючий» проставляется отметка, порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым.

Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами с налогового агента.

Корректировка показателей раздела I:

– для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» – на исключение строки;

– для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» - на ввод строки;

– для замены одной ошибочной строки другой необходимо исключить ошибочную информацию согласно абзаца второго этого пункта и ввести правильную информацию согласно абзаца третьего этого пункта, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» – строка на исключение, а во втором – «0» – строка на ввод.

Корректировка показателей раздела II:

подраздел «Налогообложение процентов»:

– для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов – исключение**» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отобразить правильную информацию;

подраздел «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею»:

– для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею – исключение***» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» отобразить правильную информацию;

подразделение «Военный сбор»:

– для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор - исключение****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отобразить правильную информацию.

Форма (№ 1ДФ) и Порядок Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, утвержденные приказом Министерства финансов Украины от 13 января 2015 года № 4.

Отдел коммуникаций Главного управления

ДФС в Закарпатской области