Последствий не избежать: повышение налогов кардинально изменит жизнь украинцев – удастся ли спасти экономику?.

Экономический потенциал страны находится под угрозой.

Принятый Верховной Радой 10 октября закон о повышении налогов (законопроект No11416-д) предусматривает ряд изменений, которые окажут существенное влияние на экономику страны, финансовое состояние предприятий и доходы граждан.

Анализ потенциальных последствий увеличения налоговой нагрузки, в первую очередь военного, свидетельствует о серьезных рисках для украинской экономики в среднесрочной и долгосрочной перспективе. В то время как такой шаг может обеспечить краткосрочное увеличение налоговых поступлений, негативные последствия замедления экономического роста и расширения теневого сектора могут со временем свести на нет эти первоначальные выгоды.

В частности, законопроектом предусмотрено увеличение ставки военного сбора с 1,5% до 5% для большинства налогоплательщиков со дня вступления закона в силу. Важно отметить, что для военнослужащих и сотрудников силовых ведомств (Вооруженных Сил Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки, Главного управления разведки, Национальной гвардии, пограничников, Службы государственной охраны и Службы государственной безопасности) ставка сохраняется на уровне 1,5%. С 1 января 2025 года другие доходы граждан (кроме заработной платы) также будут облагаться налогом в размере 5% от военного сбора.

Кроме того, вводится военный налог для индивидуальных предпринимателей. Для ФЛП I, II и IV групп ставка установлена в размере 10% от минимальной заработной платы, которая сейчас составит 800 грн в месяц. Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц третьей группы единого налога ставка военного сбора составит 1% от дохода.

Важно отметить, что эти изменения будут временными — они будут действовать до конца года, в котором военное положение будет прекращено или отменено. После этого ставка военного сбора для физических лиц должна вернуться к 1,5%.

Анализ потенциального влияния на отрасли экономики

Повышение ставки военного сбора и расширение базы его плательщиков окажет существенное влияние на различные отрасли экономики и группы населения. Больше всего налоговые изменения затронут доходы работающих граждан, а также малого и среднего бизнеса.

В первую очередь повышение военного сбора коснется тех работников, которые официально оформили трудовые отношения. Согласно опросу Европейской бизнес-ассоциации среди компаний-членов, который был проведен в начале октября 2024 года, 55% компаний не смогут компенсировать сотрудникам повышение военного сбора. Возьмем конкретный пример: для сотрудника с ежемесячным доходом от 30 тысяч рублей. Размер военного сбора увеличится с 450 до 1500 грн.

Столкнувшись со снижением реальных доходов, украинцы будут вынуждены пересмотреть свои расходы, отдав предпочтение предметам первой необходимости. Соответственно, в секторах, предлагающих товары и услуги не первой необходимости, может наблюдаться снижение продаж. Наибольшее негативное влияние этой тенденции, вероятно, ощутят на себе розничная торговля и сфера услуг. Кроме того, можно прогнозировать изменения в структуре потребления: домохозяйства переориентируются на более дешевые товары и услуги, что в свою очередь повлияет на общую структуру рынка и конкурентную среду. С начала полномасштабного вторжения России украинские потребители уже проявили склонность к экономии и переориентации на более доступные товары и услуги. Увеличение военного сбора только усугубит эти тенденции, возможно, ускорит уже происходящие структурные изменения в экономике.

Особое внимание следует обратить на потенциальное увеличение теневой занятости. Высокая налоговая нагрузка будет стимулировать как работников, так и работодателей искать способы уклонения от налогов, в частности через неформальное трудоустройство или выплату части зарплаты в «конверте». Это приведет к массовому уклонению от уплаты налогов и нарушит и без того шаткий общественный договор. Однако самые серьезные последствия могут проявиться и в долгосрочной перспективе. Рост неформальной занятости будет означать, что все больше и больше работников будут оставаться вне системы социального обеспечения.

Стоит подчеркнуть, что влияние повышения военного сбора будет неравномерным для разных категорий работников. Для низкооплачиваемых работников дополнительное налоговое бремя может существенно повлиять на их способность обеспечивать основные потребности, такие как еда, коммунальные услуги и жилье.

Введение военного сбора для ФЛП также будет иметь долгосрочный негативный эффект. Для многих ФЛП, особенно работающих в низкомаржинальных секторах, дополнительный налог может оказать существенное влияние на их доходность. Существует риск того, что некоторые ИП могут попытаться избежать уплаты нового сбора в связи с переходом в «тень».

Снижение реальных доходов населения может сказаться на объемах продаж, особенно в секторах, ориентированных на внутренний рынок. Чтобы удержать квалифицированных работников, компании могут быть вынуждены повышать заработную плату или платить «конвертами», чтобы компенсировать рост налоговой нагрузки.

Макроэкономические последствия

Увеличение налоговой нагрузки приведет к замедлению восстановления экономики в краткосрочной перспективе из-за снижения потребительского спроса и инвестиционной активности. Предприятия могут попытаться переложить дополнительное налоговое бремя на потребителей из-за роста цен, что может привести к инфляционному давлению.

Также стоит учитывать возможное влияние на финансовый сектор. Банки и финансовые учреждения могут столкнуться со снижением спроса на кредитные продукты и увеличением рисков непогашения действующих кредитов, что может повлиять на их доходность и кредитную политику. Повышение корпоративного подоходного налога для банков до 50% также окажет негативное влияние на их способность кредитовать экономику.

По оценкам Минфина, новые налоговые меры должны принести в бюджет дополнительно 58 млрд грн в 2024 году и 137 млрд грн в следующем году. Однако фактический эффект может быть меньше именно из-за потенциального снижения экономической активности и возможного роста теневого сектора.

В то же время снижение внутреннего спроса может привести к сокращению импорта, что может положительно сказаться на торговом балансе Украины. По данным Государственной таможенной службы, за девять месяцев 2024 года товарооборот Украины составил $81,9 млрд, при этом было импортировано товаров на $51,2 млрд, а экспортировано на $30,7 млрд. Однако повышение налогов может привести к снижению конкурентоспособности украинских производителей на мировых рынках.

Как наполнить бюджет?

В настоящее время закон об увеличении военного сбора ожидает подписи Президента Украины. Учитывая, что его действие ограничено во времени, а финансовых проблем государства нет, даже после его принятия, имеет смысл рассмотреть альтернативные подходы к наполнению бюджета и стимулированию экономического развития. Учитывая потенциальные риски и негативные последствия предлагаемых изменений, целесообразно рассмотреть следующие меры:

Вместо высокой ставки военного сбора можно вернуться к идее повышения НДС, что позволит более равномерно распределить налоговую нагрузку между всеми категориями населения. Также стоит рассмотреть возможность введения прогрессивной шкалы, где более высокие доходы будут облагаться налогом по более высокой ставке. Это позволит снизить налоговую нагрузку на низкооплачиваемых работников и малый бизнес.
Продолжение борьбы с теневой экономикой. По информации, предоставленной Даниилом Гетманцевым, председателем Налогового комитета Верховной Рады, автором законопроекта No11416-д, на начало 2024 года около 50% экономики находилось в «тени», то есть вне официальной статистики и системы налогообложения. Сумма в 500 млрд грн незадекларированных налогов огромна и свидетельствует о серьезных проблемах в системе налогового администрирования и экономической политики в целом.
Соответственно, основополагающей задачей является повышение эффективности налогового администрирования, что требует комплексного подхода, ориентированного на устранение политического влияния на Государственную налоговую службу и минимизацию человеческого фактора за счет цифровизации и автоматизации процессов. Важнейшим шагом является прекращение практики блокировки налоговых накладных, которая создает существенные препятствия для бизнеса. Ситуация, когда ключевой государственный орган в течение 3,5 лет возглавляет временно исполняющий обязанности руководителя, приводит к отсутствию долгосрочного стратегического планирования и реализации необходимых реформ.
Тщательный аудит и оптимизация государственных расходов могли бы выявить резервы для экономии средств и снизить потребность в дополнительных налоговых поступлениях. Ярким примером необходимости проведения такой проверки является вопиющая история с массовой инвалидизацией прокуроров в Хмельницкой области.
Новый налоговый пакет фактически не затрагивает крупный бизнес, в частности, вопрос вывода прибыли за рубеж крупными компаниями. Ужесточение контроля, в частности, за трансфертным ценообразованием могло бы принести дополнительные доходы в бюджет.

Оптимальным подходом в сложившейся ситуации было бы сочетание умеренного повышения налогов с комплексными мерами по стимулированию экономики, улучшению инвестиционного климата и активной борьбе с теневым сектором. Такой сбалансированный подход мог бы обеспечить необходимые бюджетные поступления без ущерба для долгосрочных перспектив экономического развития.

Однако, судя по всему, правительство склоняется к более простому решению – перекладыванию налогового бремени на население вместо решения глубинных структурных проблем экономической политики государства. Вместо того, чтобы бороться с коррупцией, теневой экономикой и налогообложением крупного бизнеса, правительство максимально перекладывает финансовое бремя войны на простых рабочих и малый бизнес. Учитывая недавние коррупционные скандалы с руководителями МСЭК, отставными прокурорами и многим другим, это выглядит не только нецелесообразно, но и аморально.