Податкова активізує перевірки у 2025 році: хто з українців у зоні ризику.

У 2025 році податкова служба України посилить перевірки бізнесу: під прицілом опиняться підприємці з високим рівнем ризику, включно з тими, хто має сумнівні фінансові операції чи контрагентів.

Хто потрапить під перевірки у 2025 році

Податкова служба України у 2025 році активізує перевірки бізнесу після скасування мораторію на перевірки, яке відбулося ще у 2023 році. За інформацією з сюжету одного з українських телеканалів, оприлюдненого виданням “Експерт”, перевірки торкнуться як великих і середніх підприємств, так і малого бізнесу, включно з фізичними особами-підприємцями (ФОП).

Основні підстави для перевірок, визначені статтею 78 та розділом XX Податкового кодексу України (ПКУ), включають:

Звернення самого платника податків.
Подання заперечень за результатами попередньої перевірки.
Заявка на бюджетне відшкодування ПДВ.
Порушення валютного законодавства чи правил експортно-імпортних операцій.
Скарги контрагентів на несвоєчасну реєстрацію ПДВ-накладних.
Несвоєчасне подання звітності щодо трансфертного ціноутворення (ТЦО).

Винятки та обмеження

Фактичні та виїзні перевірки заборонені для бізнесу, розташованого на тимчасово окупованих територіях (ТОТ) або в зонах активних бойових дій, але ця заборона не стосується виробників підакцизних товарів, організаторів азартних ігор та пунктів обміну валюти.

Для платників податків, чия податкова адреса зареєстрована на ТОТ, мораторій на документальні перевірки зберігатиметься до кінця окупації або зміни місця реєстрації на іншу територію України.

Критерії ризику

Частота перевірок залежить від рівня ризику, який визначається за критеріями, встановленими постановою Міністерства фінансів №524 від 2 червня 2015 року. Платники з високим рівнем ризику перевірятимуться щорічно. Основні критерії високого ризику:

Відносини з контрагентами, які ліквідовані чи визнані банкрутами (операції на суму понад 100 000 грн).
Ухилення від сплати податків.
Зв’язки з платниками, які мають ознаки фіктивності.
Декларування від’ємного фінансового результату від операційної діяльності.
Реалізація продукції нижче собівартості.
Зростання кредиторської заборгованості протягом двох років при одночасному збільшенні запасів.
Операційні витрати, що перевищують суму матеріальних витрат і витрат на оплату праці.

Планові перевірки у 2025 році

Державна податкова служба України (ДПСУ) ще 24 грудня 2024 року опублікувала план-графік перевірок на 2025 рік, який передбачає 3492 перевірки юридичних осіб, 1028 перевірок фізичних осіб та 266 перевірок з питань ПДФО, військового збору та ЄСВ.

Критерії для включення до плану-графіка базуються на показниках 2021 року, зокрема:

Рівень сплати податку на прибуток або ПДВ на 50% і більше нижчий, ніж середній по галузі.
Дебіторська заборгованість, що перевищує кредиторську більш ніж удвічі.
Річний дохід понад 10 млн грн, якщо витрати становлять понад 75% доходу.

Додаткові тенденції

З 1 березня 2025 року податкова офіційно почала моніторити онлайн-платежі, щоб виявляти продавців без ФОП чи РРО/ПРРО. За даними з соцмереж, якщо особа здійснює 4 і більше продажів на рік, це вважається систематичною діяльністю, що вимагає сплати податків у розмірі 23% і подання декларації.

Крім того, уряд планує посилити контроль: за словами нардепа Данила Гетманцева, у планах – фіскалізація всіх ФОП, перевірки таксі та служб доставки, боротьба із зарплатами “в конвертах” і розширення доступу податківців до банківських рахунків громадян.